Även om crypto airdrops ofta anses vara "enkla pengar", kommer de också med ansvar.
Under de senaste månaderna har projekt som Ethereum Naming Service (ENS) och LooksRare gett ut ENS- respektive LOOKS-tokens till sina användare. Båda tokennätverken är nu värda hundratals miljoner dollar i börsvärde. Dessa airdrops har lyckats förvandla användare till ivrig skådespelare. När fler projekt fortsätter att driva på decentralisering, räknar vi med fler flygfall under 2022 och framåt.
Den här artikeln är en del av Tax Week. Miles Brooks, CPA, är chef för skattestrategi på CoinLedger.
Investerare som tar emot airdrops bör vara medvetna om skattekonsekvenserna av deras nyintjänade tokens för att undvika obehagliga överraskningar från IRS.
För det mesta är det enkelt att beskatta airdrops. När du får en airdrop, redovisar du en intäkt som motsvarar det verkliga marknadsvärdet av de tokens som tas emot när du tar emot dem.
Har IRS utfärdat riktlinjer för airdrop-skatt?
IRS har definierat och använt termen airdrop i den officiella skatteguiden (i Revenue Resolution 2019-24). Men ordet "airdrop" har bara använts i förhållande till airdrops som följer en hårdgaffel i kryptovaluta. Byrån gav inte ett officiellt ord om hur alla airdrops ska beskattas. De flesta skatteexperter är överens om att när du får en airdrop kommer IRS att överväga att inkomsten ska inkluderas i din skattedeklaration.
Hur beräknar jag mina airdrop-intäkter?
För att bestämma det verkliga marknadsvärdet på dina airdrop-belöningar, titta på vilket pris tokens handlas till när du får dem. Ibland är omedelbar prisinformation inte tillgänglig för tidiga tokenprojekt. Om så är fallet, beräkna det verkliga marknadsvärdet när en marknad är lättillgänglig.
När ska jag redovisa Airdrop-intäkter?
I vissa fall kan det vara svårt att veta exakt när du kommer att "få" tokens. Detta händer vanligtvis när du kontrollerar tillgången, eller med andra ord, när du är fri att flytta eller handla dina tokens.
Hur rapporterar jag Airdrop-belöningar på mina skatter?
Om priset på dina tokens baseras på värdet av en annan kryptovaluta som t.ex. eter, måste du konvertera priset till amerikanska dollar för att rapportera det på din skattedeklaration. I allmänhet bör airdrop-inkomster rapporteras som "Övriga inkomster" på schema 1.
Beskattas airdrop-belöningar igen om jag bestämmer mig för att sälja?
Om du bestämmer dig för att sälja dina airdrop-belöningar kommer du att få en kapitalvinst eller förlust vid försäljningstillfället. Det är viktigt att notera att du inte betalar skatt två gånger på samma inkomst. Istället får du vanlig inkomst när du först får airdrop- och kapitalvinstintäkterna när du säljer, beroende på hur priset på dina tokens har förändrats sedan airdrop.
Tänk dig till exempel att du får 1,000 1,500 € i UNI från Uniswap-protokollet. Värdet på dina tokens ökar sedan till €1,000 500 och du bestämmer dig för att sälja. I det här fallet skulle du erkänna XNUMX XNUMX € i intäkter från airdroppen och XNUMX € i reavinst från avyttringen av tokens.
Hur bestämmer jag min baskostnad när jag säljer mina belöningar?
Om du bestämmer dig för att bli av med airdrop-belöningar i framtiden måste du veta baskostnaden för dina tokens. För airdrop-intäkter är detta värdet på dina tokens vid den tidpunkt då du fick dem, plus eventuella relevanta avgifter.
I exemplet ovan, genom att samla in 1,000 1,000 € i airdrop-intäkter, blir de XNUMX XNUMX € din kostnadsbas för dessa tokens i framtiden. Du kan öka din bas genom att inkludera gaskostnaderna som spenderas för att göra anspråk på airdroppen.
Vad händer om värdet på dina airdrop-belöningar sjunker avsevärt?
Din skatt som ska betalas baseras på det verkliga marknadsvärdet av airdroppen när du tar emot den. Om värdet på dina tokens sjunker avsevärt kan du vara ansvarig för att betala en stor skatteräkning som du kanske inte kan betala.
För att undvika detta scenario rekommenderas det att du reserverar en del av dina belöningar när du får din airdrop för att täcka den tillhörande skatteräkningen.
Många investerare omvandlar en del av sina airdrop-inkomster till stablecoins när de får dem och hittar sedan protokoll som erbjuder räntebelöningar. På så sätt kan investerare vara förberedda på skattesäsongen samtidigt som de tjänar passiv inkomst.
Vad vi fortfarande inte vet om airdrop-skatter
En svår del av att beskatta airdrops är att deras utförande har förändrats över tiden och kommer att fortsätta att förändras. Vissa airdrops måste begäras och kan endast vara tillgängliga under vissa omständigheter, medan andra delas ut automatiskt till ägarna av ett specifikt rum. IRS har ännu inte utfärdat vägledning om var och en av dessa specifika situationer.
Potentiella problem för skattebetalarna uppstår med oönskade airdrops. Airdroppen kan dyka upp på blockkedjan, men under vissa omständigheter kan ett riktigt "kvitto" inte inträffa. Ska du till exempel vara skyldig att rapportera inkomst från en airdrop om du inte ens vet att du fått den?
På grund av nyanserna som luftdroppar kan ha, och eftersom de sannolikt kommer att fortsätta att utvecklas som ett verktyg i framtiden, kommer det att vara mycket svårt för IRS att ge snabba och motiverade råd om luftdroppar.
Du bör prata med en skatterådgivare om du har frågor om hur din airdrop ska beskattas. Allas förutsättningar är olika och du kommer att dra nytta av det tillvägagångssätt som fungerar bäst för dig.
Kommer sättet att beskatta luftdroppar förändras i framtiden?
Även utan uttryckliga IRS-riktlinjer finns det en allmän enighet bland skatteexperter om att IRS kommer att behandla airdrops som inkomst när de tas emot.
Det är tydligt att det nuvarande ramverket för beskattning av inkommande luftdroppar ställer till problem. Kan det finnas ett enkelt alternativ, skatter från luften inte vid mottagandet utan endast vid avyttring?
Det är osannolikt att IRS frivilligt kommer att gå med på en sådan inkomstuppskjutning, så för nu kommer skattebetalare som får airdrops att ha inkomster när de tar emot dem och kommer att tvingas navigera i osäkerheten som kommer med att beskatta airdrops, en framväxande tillgång.
CoinDesk Tax Week Ytterligare läsning
Uncle Sam kan samla in en skatt på varje kryptovalutalån och -inlösen, vilket kan överraska användare och skapa en skattefälla som kan skada den växande DeFi-industrin.
I över ett år nu har stora teknikföretag och riskkapitalister samlats kring NFTs (icke-fungibla tokens) som nästa stora sak inom e-handel.
Med USA:s skattedeadline (18 april) precis runt hörnet, råder förvirring om skatter på kryptovaluta. Här är några sätt du kan ha fel på, enligt ZenLedger COO Dan Hunnum.
